Накопившиеся вопросы работников и кадровиков про НДФЛ

Накопившиеся вопросы работников и кадровиков про НДФЛ Все в курсе, что с 2025 года вводится пятиступенчатая прогрессивная ставка НДФЛ. Выглядит она так: 13 % - для дохода до 2,4 млн руб. в год 15 % - для дохода от 2,4 млн до 5 млн руб. в год 18 % - для дохода от 5 млн до 20 млн руб. в год 20 % - для дохода от 20 млн 50 млн руб. в год 22 % - для дохода свыше 50 млн руб. Чем ближе 2025 год, тем больше вопросов про НДФЛ получаю. Объединила их в один длинный пост. ❓ Какая будет ставка НДФЛ, если моя месячная зарплата 300 000 руб.? Налоговая база по НДФЛ рассчитывается с начала календарного года нарастающим итогом. До тех пор, пока совокупная зарплата с начала года не превысит 2,4 млн руб., ставка НДФЛ будет 13 %. Далее зарплата будет облагаться НДФЛ по ставке 15 %. В данном случае зарплата за январь-август (всего 2,4 млн руб.) будет облагаться по ставке 13 %, за сентябрь-декабрь – по ставке 15 %. ❓ В январе 2025 года компания выплачивает годовую премию. Работник получит оклад 300 000 руб. и премию 3 млн.руб. Какая будет ставка НДФЛ, учитывая, что премия выплачивается по результатам 2024 года? Работник получит годовую премию в 2025 году, поэтому будет применяться ставка НДФЛ, действующая с 2025 года. В целях НДФЛ важна дата выплаты зарплаты, а не период, за который она начислена (п.1 ч.1 ст.223 НК РФ). Всего работник за январь 2025 получит 3,3 млн руб. Зарплата за январь будет облагаться НДФЛ следующим образом: 13 % - в отношении дохода до 2,4 млн руб.; 15 % - в отношении дохода свыше 2,4 млн руб. Это часть зарплаты в размере 0,9 млн руб. ❓ В нашей компании работает сотрудник, его оклад 300 000 руб. Нам известно, что он также работает по совместительству в другой организации. Как нам определять ставку НДФЛ, если мы не знаем его общий доход? Налоговый агент (работодатель) для определения ставки НДФЛ учитывает только те доходы, которые сам выплачивает работнику (п.2 ст.226 НК РФ). Доходы, полученные от других организаций, для определения ставки НДФЛ не учитываются (п.3 ст.226 НК РФ). ❓ Работник устроился в компанию в апреле 2025 года. Нам не известен размер дохода, который работник получил с начала года? Как определить ставку НДФЛ? Здесь ответ аналогичен предыдущему. Работодатель для определения ставки НДФЛ учитывает только тот доход, который сам выплачивает работнику. ❓ Но как же так? Ведь для расчета ставки НДФЛ важен общий совокупный доход работника? Если работник получает зарплату в нескольких компаниях, и его совокупный годовой доход в 2025 году превысит 2,4 млн руб., ему потребуется самостоятельно доплатить НДФЛ. Информация о совокупном годовом доходе будет в налоговой инспекции. Инспекция направит работнику уведомление, в котором укажет сумму НДФЛ к доплате. И работник должен будет доплатить НДФЛ самостоятельно (например, через личный кабинет налогоплательщика) не позднее 1 декабря следующего года (п.6 ст.228 НК РФ). То есть по итогам 2025 года, НДФЛ надо будет доплатить не позднее 1 декабря 2026 года. #НДФЛ